1、指企业在研发新产品相关费用。研发费用加计扣除是指企业在研发新产品、新技术或者改进现有产品、技术等过程中发生的相关费用，在企业所得税计算时可以享受一定的税收优惠政策，明细表中的48行销售产品投入的材料是指在研发过程中用于生产销售产品的原材料费用。
2、明细表填写要点：《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）是详细记录研发费用加计扣除情况的表格。填写时需区分不同研发项目，分别列示人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费等各项研发支出，并按照税收政策规定的比例计算加计扣除金额。
3、直接消耗类费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用属于直接投入费用。这些费用是研发过程中实际使用且直接服务于研发目标的资源消耗，例如研发新产品时使用的特定原材料、实验过程中消耗的燃料以及为研发设备运行提供的动力等，均可按照实际发生额计入直接投入费用进行加计扣除。
4、优惠明细表：《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），选择预缴享受的企业留存备查。办理渠道企业可通过办税服务厅（场所）或电子税务局办理研发费用加计扣除的申报。具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
研发费用辅助账表格（带公式）辅助账表格用于规范研发费用归集，自动计算加计扣除金额，减少手动误差。以下为表格核心结构及功能说明：（表格包含项目编号、项目名称、费用类型、金额、加计扣除比例等列）表格字段说明 项目编号/名称：唯一标识研发项目，需与立项文件一致。
加计扣除金额：根据政策规定的加计扣除比例，计算并填写各项费用的加计扣除金额。
注意事项：企业在享受研发费用加计扣除政策时，应注意遵守相关法律法规和税收政策，确保申报资料的真实性和准确性。研发费用辅助账表格模板 研发费用辅助账是企业进行研发费用管理和核算的重要工具。
集中研发：企业集团对技术要求高、投资数额大的项目，可合理确定研发费用分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。研发费用加计扣除政策会计核算与管理适用主体：同上。
研发费用辅助账没有全国统一固定格式，但可参考相关政策文件及税务总局官网样式。
企业所得税汇算清缴时，若研发费用加计扣除优惠明细表采用总额法填列出现明细无法填写但总合计可填的情况，可能涉及系统设置、数据填报与逻辑校验、项目立项与备案三类问题，需针对性排查解决。
数据同步至《纳税调整项目明细表》（A105000），实现不征税收入调减与费用调增的平衡；《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中“本年费用化金额”填入300万元。“净额法”下的处理：若采用“净额法”，将补助资金直接冲减研发费用，会计上不体现收入和成本费用。
第1笔：研发费用补助100万（收益相关，总额法），2021年支出40万。